美国国内收入署

美国国内收入署（别名：美国国税局，英文名：Internal Revenue Service，简称：IRS），是美国财政部下属的税务管理机构，位于美国华盛顿哥伦比亚特区宪法大道西北1111号，^[3][2]署长为斯科特·贝森特。^[4][注2]

美国国内收入署的前身是美国国内收入局（Bureau of Internal Revenue），成立于1862年7月。^[5]1863年，美国国内收入局^[注3]征收税款3910万美元。1913年2月25日，美国宪法第16修正案赋予了美国国会征收企业所得税与个人所得税的宪法权限。1953年7月9日，美国国内收入局正式更名为“美国国内收入署”。1962年1月，美国国内收入署部署的覆盖全国的自动数据处理系统全面投入运行。1967年1月1日，美国国内收入署推出了一套覆盖全国的自动化联邦税收系统。1986年，美国国会通过了《税收改革法案》，简化所得税税法。美国国内收入署开启了从纸质申报向电子申报的转型进程。1988年，美国国内收入署发布了第1号出版物《纳税人权利指南》，明确要求美国国内收入署需全面告知纳税人其享有的各项纳税人权利，以及税务检查、申诉、税款征收和退税相关的具体流程。1991年，美国国内收入署推出电子申报服务。1998年，美国国内收入署根据《美国国内收入署重组与改革法案》实施了全面的机构重组与现代化改革。2000年，美国国内收入署完成机构重组，其架构设计大幅借鉴私营部门模式，设立了四大核心业务部门，每个部门均对应一类需求相似的纳税人群体，实现精准服务。2018年12月，美国国内收入署发布了重新设计的1040号主表，同时配套推出6份附表。^[5]2025年10月8日^[注4]，美国联邦政府共和党和民主党分别提出的临时拨款法案当天均未能在参议院过关，美国国内收入署超3.4万名员工被迫休假，约占该部门员工总数的46%。^[6]

美国国内收入署的职能是为美国绝大多数依法纳税的纳税人提供税法相关协助，同时确保少数不愿合规的纳税人缴纳其应缴的税款，以诚信公平的方式执法。^[1][2]美国国内收入署设有纳税人服务部门、刑事调查处、企业案件管理部门、大企业与国际纳税人部门、免税与政府实体部门等部门，由美国国内收入署署长和副署长领导，二者共同负责监管署内各业务部门及综合支持职能部门的运作。^[7][注1]2023财年，美国国内收入署征税收入近4.7万亿美元，通过审计建议补缴的税款金额达319亿美元。^[2]

1783年，美国独立战争结束，美利坚合众国诞生。1787年2月21日，美国国会批准召开制宪会议，以修订《邦联条例》，（会议最终制定的美国宪法中规定）：“国会有权规定并征收直接税、关税、输入税与消费税，用以偿付国债、为合众国提供共同防御及增进全民福利。”1789年9月2日，美国国会设立美国财政部，并任命亚历山大·汉密尔顿为第一任财政部长。^[5]

1794年，美国的“逃避威士忌税”引发威士忌叛乱，美国政府平叛威士忌叛乱耗费税款150万美元。^[5]

1812年，为筹措战争军费，美国国会通过法案，对精制糖、四轮马车、酿酒商及拍卖交易开征新的国内税，并恢复“税务专员”职位以负责征收税款。1817年12月23日，美国国会废除了为1812年战争开征的税种及所有剩余国内税，并撤销了“税务专员”职位及所有负责征收国内税的机构。^[5]1862年7月，美国国内收入署的前身美国国内收入局（Bureau of Internal Revenue）成立。^[5]

1863年，美国国内收入局^[注3]成立的第一年，征收税款3910万美元。^[5]其第一任局长为来自美国马萨诸塞州的乔治·S·布特韦尔^[注5]。^[4]1864年6月30日，美国《税收法案》颁布，授权美国国内收入局局长：就所有“与国内税相关的诉讼”达成和解、减免未缴清的应纳税款评估额，以及依据现行法规办理退税。^[5]

1870年4月5日，美国国内收入局局长德拉诺禁止税务评估员提供纳税人名单以供公开。7月14日，美国国会通过一项税收法案，规定任何税务征收员不得允许以任何形式公开所得税申报表或其任何部分，但一般性统计数据除外。^[5]

1913年2月25日，美国宪法第16修正案正式生效，赋予国会征收企业所得税与个人所得税的宪法权限。^[5]

1914年1月5日，美国财政部公布了新所得税对应的纳税表格“1040表格“，该表格共4页。推行所得税的第一年，纳税人提交表格时无需一并缴纳税款，其填报的税款计算结果由外勤税务人员核实；这些外勤人员于6月1日向纳税人寄送税单，纳税人需在6月30日前缴纳税款。^[5]

1919年10月27日，美国国会通过《全国禁酒执法法案》，同时成立了一个新的情报部门，专门查处腐败的禁酒特工和非法贩酒者。^[5]

1935年8月14日，富兰克林·D·罗斯福签署了《社会保障法》。该法案要求建立一套新的代扣税制度，由美国国内收入局负责征收这笔款项，并将其转交至社会保障信托基金。该法案还设立了失业补偿计划，并为现代工资代扣税制度奠定了基础。^[5]

1942年，美国《税收法案》大幅提高了多数已有税种的税率，新增了“胜利税”，降低了税收豁免额度，并首次规定医疗和牙科费用、投资者相关费用可享受税收抵扣。^[5]

1950年，美国国内收入局引入计算机用于数据制表。1952年，哈里·S·杜鲁门总统呼吁对美国国内收入局进行全面重组。1953年7月9日，美国国内收入局正式更名为“美国国内收入署”。同年，美国国内收入署启动“税收教学”计划，通过邮寄方式向3万名初高中校长寄送税收教学工具包，其中包含教学文本、放大版纳税申报表及常规版纳税申报表。到1959年，美国国内收入署开始全年向电视台与广播电台提供税收相关公益广告，而非仅在纳税申报季投放。^[5]

1962年1月，美国国内收入署部署的覆盖全国的自动数据处理系统全面投入运行，每秒最多可处理68万个字符。同年，詹姆斯·廷格尔在美国国内收入署服务中心工作期间发明了分拣桌，在2019年纳税申报季，有超过1500万份纳税申报表通过该分拣桌完成分拣。^[5]

1966年，美国国内收入署试点推出免费电话咨询网络系统，最终实现了让美国国内收入署通过电话处理大部分纳税人咨询的目标。1967年1月1日，美国国内收入署推出了一套覆盖全国的自动化联邦税收系统。^[5]

1972年，美国国内收入署开始提供西班牙语版本的税收信息。随着时间推移，美国国内收入署的税收信息翻译范围不断扩大，还同步推出纸质版与美国国内收入署官网线上版本。1976年，美国国内收入署为听障与重听人士推出免费电话咨询及电传打字机服务。^[5]

1986年，美国国会通过了《税收改革法案》，简化所得税税法。美国国内收入署开启了从纸质申报向电子申报的转型进程。1988年，美国国内收入署修订了面向高中生的“了解税收”计划，在教学材料中纳入计算机软件与视频课程。同年，美国国内收入署发布了第1号出版物《纳税人权利指南》，明确要求美国国内收入署需全面告知纳税人其享有的各项纳税人权利，以及税务检查、申诉、税款征收和退税相关的具体流程。^[5]

1991年，美国国内收入署推出电子申报服务。1992年，美国国家技术信息服务局建立“联邦世界”（FedWorld）平台，方便公众查找联邦政府发布的各类信息。1994年，美国国家技术信息服务局为支持美国国内收入署，推出电子公告板系统，美国国内收入署得以首次在线上提供纳税表格与官方出版物（如税收指南、政策解读文件等）的查询及获取服务。^[5]

1996年，美国国内收入署的《数字日报》平台开始运行。1998年，《美国国内收入署重组与改革法案》推动了美国国内收入署半个世纪以来最全面的机构重组与现代化改革。2000年，美国国内收入署完成机构重组，其架构设计大幅借鉴私营部门模式，设立了四大核心业务部门，每个部门均对应一类需求相似的纳税人群体，实现精准服务。^[5]

2001年，美国国内收入署推出代扣税计算器工具。2002年，美国国内收入署推出“我的退税在哪里”工具。2003年，美国国内收入署推出“免费申报”系统。2005年，美国国内收入署推出纳税人线下协助办公室定位器。2007年，美国国内收入署推出销售税抵扣计算器工具。^[5]

2018年12月，美国国内收入署发布了重新设计的1040号主表，同时配套推出6份附表，供申报情况较复杂的纳税人使用。截至2019年，美国国内收入署下设部门刑事调查处是美国唯一有权调查税务犯罪的执法机构，且被称为“全球顶尖金融调查部门”。^[5]

美国国内收入署的职能是为美国绝大多数依法纳税的纳税人提供税法相关协助，同时确保少数不愿合规的纳税人缴纳其应缴的税款，以诚信公平的方式执法。^[1][2]

2023财年，美国国内收入署征税收入近4.7万亿美元，处理的纳税申报表数量超过2.715亿份，完成了582,944份纳税申报表的审计工作，通过审计建议补缴的税款金额达319亿美元。^[2]

1913年2月25日，美国宪法第16修正案正式生效，赋予国会征收企业所得税与个人所得税的宪法权限。^[5]

美国国内收入署的设立，旨在依据美国《国内税收法》第7801条的规定，履行美国财政部长的相关职责。^[2]

美国《国内税收法》第7803条规定，应任命一名美国国内收入署署长，由其管理和监督国内税收法律的执行与实施。^[2]

美国国内收入署由署长和副署长领导，二者共同负责监管署内各业务部门及综合支持职能部门的运作。^[7]

美国国内收入署署长为斯科特·贝森特。^[4][注2]

任职时间姓名备注1862年7月17日—1863年3月4日乔治·S·布特韦尔（George S. Boutwell，首任）^[4]正式任职2002年11月7日—2003年4月30日鲍勃·温策尔（Bob Wenzel）^[4]代理2003年5月1日—2007年5月28日马克·W·埃弗森（Mark W. Everson）^[4]正式任职2007年5月29日—2007年9月8日凯文·M·布朗（Kevin M. Brown）^[4]代理2007年9月9日—2008年3月23日琳达·E·斯蒂夫（Linda E. Stiff）^[4]代理2008年3月24日—2012年11月9日道格拉斯·H·舒尔曼（Douglas H. Shulman）^[4]正式任职2012年11月10日—2013年5月21日斯蒂文·T·米勒（Steven T. Miller）^[4]代理2013年5月22日—2013年12月23日丹尼·韦费尔（Danny Werfel）^[4]代理2013年12月23日—2017年11月12日约翰·科斯基宁（John Koskinen）^[4]正式任职2017年11月13日—2018年9月30日大卫·J·考特（David J. Kautter）^[4]代理2018年10月1日—2022年11月11日查尔斯·P·雷蒂格（Charles P. Rettig）^[4]正式任职2022年11月12日—2023年3月12日道格拉斯·奥唐奈（Douglas O’Donnell）^[4]代理2023年3月13日—2025年1月20日丹尼·韦费尔（Danny Werfel）^[4]正式任职2025年1月21日—2025年2月28日道格拉斯·奥唐奈（Douglas O’Donnell）^[4]代理2025年3月1日—2025年4月16日梅兰妮·克劳斯（Melanie Krause）^[4]代理2025年4月16日—2025年4月18日加里·沙普利（Gary Shapley）^[4]代理2025年4月19日—2025年6月16日迈克尔·福尔肯德（Michael Faulkender）^[4]代理2025年6月17日—2025年8月8日比利·朗（Billy Long）^[4]正式任职2025年8月9日—斯科特·贝森特（Scott Bessent）^[4][注2]代理（任职中）以上为部分列举

20世纪30年代，美国最著名的黑帮头目Al Capone干掉了自己的两位老大，成为黑帮教父，恶行天天被媒体报道，但美国政府、联邦调查局和警察局都因为没有证据而无法惩治他。^[8]1931年，美国国内收入署情报部门的调查促使他被起诉，罪名包括联邦所得税逃税及违反《沃尔斯特德法案》。他认罪后被定罪，判处11年联邦监禁、5万美元罚金，并被勒令缴纳 21.5 万美元欠缴税款及相应利息。^[5]

汤姆·达施勒(Tom Daschle，原定出任美国卫生及公共服务部部长)、蒂姆·盖特纳(Tim Geithner，现美国财政部长)、南希·克勒夫(Nancy Killefer，原定的白宫首席绩效官)等奥巴马的得力助手和高级智囊把奥巴马送进白宫，他们自己却因税务问题被美国国内收入署调查。达施勒因为没有交纳128000美元的财产税而被调查，该税款是因他曾“借用”雇主的司机和汽车而产生的，他作为健康改革家的生涯被迫终结。盖特纳是因为不懂税法^[注6]，克勒夫是因为曾经为自己的保姆避税。^[8]

2024年6月，加密货币交易所FTX已与其最大债权人美国国税局（美国国内收入署）达成和解，以解决其240亿美元的税务索赔问题。根据6月3日的和解协议，FTX在法院批准交易所重组计划后的60天内向税务机构支付2亿美元作为优先税收索赔，并在客户和其他债权人得到偿付后又支付6.85亿美元。^[9]

2025年2月16日，由于美国白宫试图节省政府成本，约有1.5万名美国国内收入署员工最早会在2月17日起的一星期内被解雇。^[10]

2025年10月8日^[注4]，美国联邦政府“停摆”进入第二周，美共和党和民主党分别提出的临时拨款法案当天均未能在参议院过关，尽快结束政府“停摆”的努力再次失败。美国国内收入署因政府“停摆”而让超3.4万名员工休假，约占该部门员工总数的46%。^[6]

2026年1月，美国总统特朗普向联邦法院提起诉讼，起诉美国财政部和国税局（IRS），指控其在他的首个总统任期内非法泄露其个人税务申报信息，并要求至少100亿美元的赔偿。^[11]

美国国内收入署被称为“美国最令人闻风丧胆的政府部门”，它无孔不入，震慑力甚至超过中情局、国防部。美国人私下里讲“惹谁也别惹美国国内收入署”。^[8][3]