中国税制

《中国税制》是由刘颖、孟芳娥合著，于2008年由电子工业出版社出版的一部经济学类书籍^[1]。

在计划经济时期，中国的税收体系主要借鉴并沿用了前苏联的理论，税收在经济发展中的角色并未得到充分的认识和发挥。这一时期的税制结构相对单一，税种较少且规定简单。然而，随着改革开放和社会主义市场经济的发展，税收逐渐成为国家财政收入的主要来源以及宏观调控的重要工具。中国的税收理论和制度经历了重大变革，税收教育的内容也随之丰富和发展。为了适应这种变化，《国家税收》课程被拆分成多门专业课程，其中包括《税收概论》、《中国税制》和《税收管理》。尤其是在1994年工商税制进行全面改革后，中国建立起一套与市场经济相适应的税收制度，这些新的发展使得《中国税制》成为一门独立的学科，专注于介绍中国税收制度的原则和具体实施细节。

《中国税制》作为高等院校税收专业的核心课程之一，对于培养税务人才和普及税收知识具有重要意义。通过系统的教学，学生能够深入理解税收制度的理论基础、立法精神、政策原则、制度设计和执法管理等方面的知识，从而更好地服务于社会和经济发展。

第1章中国现行税制导论

1.1 税收制度及其构成要素

1.1.1 税收制度的概念

1.1.2 税制构成要素

1.2税收分类

1.3 税制结构

1.3.1 税制结构的概念

1.3.2 影响税制结构的主要因素

1.3.3 不同税制结构及特点

1.3.4 我国现行税制结构状况

本章小结

思考题

第2章 增值税

2.1 增值税的概念和特点

2.1.1 增值税的概念

2.1.2 增值税的特点

2.1.3 增值税的类型

2.2 征税范围与纳税义务人

2.2.1 征税范围

2.2.2 纳税义务人

2.3 税率

2.3.1增值税税率的基本类型

2.3.2 我国增值税税率的规定

2.4 增值税的主要税收优惠

2.4.1 起征点

2.4.2 主要减免税规定

2.5 一般纳税人应纳税额的计算

2.5.1 销项税额的计算

2.5.2 进项税额的计算

2.5.3 应纳税额的计算

2.6小规模纳税人应纳税额的计算

2.6.1 应纳税额的计算公式

2.6.2 购置税控收款机税款抵免的计算

2.6.3 销售特定货物应纳税额的计算

2.7 进口货物征税

2.7.1 进口货物征税的范围及纳税人

2.7.2 进口货物应纳增值税的计算

2.8出口货物退（免）税

2.8.1出口货物退（免）税基本政策

2.8.2出口货物退（免）税的适用范围

2.8.3出口货物的退税率

2.8.4出口货物退税的计算

2.9 纳税义务发生时间、纳税期限与纳税地点

2.9.1 纳税义务发生时间

2.9.2 纳税期限

2.9.3 纳税地点

2.10增值税专用发票的使用及管理

2.10.1 专用发票领购使用范围

2.10.2 专用发票开具范围

2.10.3 专用发票开具要求

2.10.4 专用发票开具时限

2.10.5 开具专用发票后发生退货或销售折让的处理

2.10.6 加强增值税专用发票的管理

本章小结

思考题

第3章 消费税

3.1 消费税的概念和特点

3.1.1 消费税的概念

3.1.2 我国消费税的特点

3.1.3 我国消费税的沿革

3.1.4 我国消费税的作用

3.2 征税范围与纳税义务人

3.2.1 征税范围

3.2.2 纳税义务人

3.3 税目与税率

3.3.1 消费税税目

第4章 营业税

第5章 关税

第6章 资源税

第7章 土地增值税

第8章 企业所得税

第9章 个人所得税

第10章 城镇土地使用税和耕地占用税

第11章 房产税、城市房地产税和车船税

第12章 印花税和契税

第13章 其他各税

第14章 中国现行税制的发展与展望